Clinton vs. Trump - Steuerpläne im Vergleich

Dies ist ein unparteiischer Vergleich der vorgeschlagenen Steuerpläne von Hillary Clinton und Donald Trump. In vielerlei Hinsicht stimmt ihre Steuerpolitik weitgehend mit der Plattform ihrer politischen Partei überein - Clinton möchte, dass Einkommensempfänger einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens in Steuern zahlen, während Trump die Steuern für alle Einkommensniveaus senken will.

Wir betrachten nicht nur die spezifischen Vorschläge des Steuerplans der einzelnen Kandidaten, sondern auch die Auswirkungen, die diese Vorschläge haben werden, wie von Analysten von Dritten geschätzt.

Für einen detaillierten Vergleich beider Kandidaten zu allen Themen der Kampagne siehe Hillary Clinton gegen Donald Trump.

Update 12. August 2016: Am 8. August hielt Trump in Detroit eine Rede, in der er eine überarbeitete Wirtschaftspolitik und neue Steuervorschläge darlegte, die sich von den zuvor von ihm vorgeschlagenen unterscheiden. Dieser Vergleich wurde vor dieser Rede verfasst, so dass wir sowohl seine alten als auch seine neuen Vorschläge aufgenommen haben. Die Trump-Kampagne hat jedoch einige Dokumente von ihrer Website entfernt, auf die wir verwiesen haben (und diese zitiert haben), um seine früheren Vorschläge zu beschreiben.

Vergleichstabelle

Donald Trumps Steuerplan gegen Hillary Clintons Steuerplan-Vergleichstabelle

	Donald Trumps Steuerplan	Steuerplan von Hillary Clinton

Steuerphilosophie	Senkung der Steuern für alle	Erhöhen Sie die Steuern, insbesondere für Einkommensstarke.
Steuerklassen - Ordentliches Einkommen	Drei - 12%, 25%, 33%. Früherer Vorschlag: 10%, 20%, 25%	Acht - 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39,6%, 43,6%
Steuerklasse - Kapitalerträge	Drei - 0%, 15%, 20%	Komplex. Langfristige Gewinne werden in Vermögenswerte von mehr als 6 Jahren umdefiniert. Steuersätze von 0%, 15%, 20% und 24% langfristig. Zusätzliche Zuschläge bei einigen. Höhere Sätze für alle, wenn Vermögenswerte weniger als 6 Jahre gehalten werden.
Netto-Kapitalertragsteuer	Aufhebung	Behalten
Immobiliensteuer	Aufhebung	Behalten und erweitern. Steuersatz von 40% auf 45% erhöhen; und fügen Sie neue Steuerklassen für 50%, 55% und 65% für Ländereien hinzu, die mehr als 10 Mio. USD, 50 Mio. USD bzw. 500 Mio. USD betragen.
Geschenksteuer	Aufhebung	Behalten
Auswirkungen auf das BIP	Positiv 11% (von der Steuerstiftung geschätzt)	Negativ 1% (von der Steuerstiftung geschätzt)
Auswirkungen auf die Schaffung von Arbeitsplätzen	Positiv. 5,3 Millionen neue Arbeitsplätze (nach Einschätzung der Steuerstiftung)	Negativ. 311.000 weniger Arbeitsplätze (nach Einschätzung der Steuerstiftung)
Auswirkungen auf die Staatsverschuldung	Negativ. 10 Billionen US-Dollar höhere Staatsverschuldung (wie von der Steuerstiftung geschätzt)	Positiv. Senkung der Staatsverschuldung um 191 Milliarden US-Dollar (von der Tax Foundation geschätzt)
Auswirkungen auf die Löhne	Positiv. + 6,5% Lohnwachstum (von der Tax Foundation geschätzt)	Negativ. -0,8% Lohnwachstum (von der Tax Foundation geschätzt)
Größte Begünstigte	Verdienende mit hohem Einkommen	Verdiener mit geringem Einkommen

Inhalt: Clinton vs Trump - Steuerpläne im Vergleich

1 Einzelsteuern
- 1.1 Clinton's Plan für individuelle Steuern
- 1.2 Trumps Steuerplan für Einzelpersonen
- 1.3 Erbschaftssteuer
2 Unternehmenssteuern
3 Kritik
- 3.1 Moody's Analyse
4 Wähler-Einstellungen
5 Referenzen

Individuelle Steuern

Bei der Mehrheit der Vorschläge beider Kandidaten geht es um Einkommensteuern, die von Einzelpersonen erhoben werden. Das Steuersystem in Amerika ist progressiv. Dies bedeutet, dass mit steigendem Jahreseinkommen ein größerer Teil dieses Einkommens in Steuern gezahlt werden muss. z.B. Für Einzelnutzer im Jahr 2016 beträgt der Steuersatz für die ersten Einkünfte von 9.275 USD 10%, für Einkommen zwischen 9.275 USD und 37.650 USD liegt sie jedoch bei 15% und steigt für 415.050 USD auf maximal 39,6%.

Bundeseinkommensteuer-Klammern

Die Steuersätze für Kapitalgewinne hängen von Ihrer gesamten Steuerklasse ab und davon, wie lange Vermögenswerte gehalten wurden, bevor sie mit Gewinn veräußert wurden

Es gibt jedoch einige "Schlupflöcher" im Steuerrecht, bei denen bestimmte Einkommensarten zu einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden. z.B. Einkünfte aus langfristigen Veräußerungsgewinnen werden mit maximal 20% besteuert, auch wenn es sich bei diesen Einnahmen um Millionen von Dollar handelt. Einige Kritiker argumentieren, dass diese Diskrepanz zwischen den Steuersätzen für Arbeit / Löhne und den Kapitalerträgen ungerecht ist. Das ist der Grund, warum Warren Buffett einen geringeren Teil seines Einkommens mit Steuern bezahlt als die meisten seiner Angestellten.

Clintons Plan für individuelle Steuern

Bei Clintons Vorschlägen geht es meistens darum, diese "Lücken" zu schließen. Höhepunkte ihres Steuerplans sind:

Ein Steuerzuschlag von 4% auf Einnahmen von über 5 Millionen US-Dollar. Dies würde eine neue Steuerklasse von 43,6% (39,6 + 4) für Einkommen über 5 Mio. USD schaffen. Alle anderen Steuerklassen bleiben wie in der obigen Tabelle dargestellt.
"Buffett Rule", die einen Mindeststeuersatz von 30% für Personen mit einem Einkommen von über 1 Million USD vorsieht. Einige Menschen erwirtschaften einen Großteil ihres Einkommens aus Anlagen, die zu einem niedrigeren Satz (Kapitalgewinn) besteuert werden. Diese Regelung würde den Steuervorteil des Anlageertrags für Personen verringern, die in einem bestimmten Jahr mehr als 1 Million US-Dollar verdienen.
Alle aufgelisteten Abzüge würden auf einen Steuerwert von 28% begrenzt.. Einzelne Abzüge tendieren dazu, Personen in höheren Steuerklassen zu bevorzugen. z.B. Ein Abzug der Hypothekenzinsen in Höhe von 10.000 USD reduziert Ihre Steuerschuld um nur 1.500 USD, wenn Sie ein Ehepaar in der Steuerklasse von 15% sind (Jahreseinkommen < $75,300). But if you are in the 35% marginal tax bracket (income between $413,350 and $466,950), then the tax savings on the same $10,000 mortgage interest deduction is $3,500. Clinton's proposal is to limit the tax benefit of all itemized deductions to 28%. So in this scenario, the tax savings would be capped at $2,800 for $10,000 in mortgage interest. Naturally, this provision only affects people who are in a tax bracket higher than 28%.
Erhöhen Sie die Steuersätze für Kapitalgewinne. Derzeit gibt es nur zwei Stufen, in denen die Veräußerungsgewinne unterteilt sind - kurzfristig (Vermögenswerte 1 Jahr). Die Idee hinter diesem System ist, langfristige Investitionen und nicht Spekulationen zu belohnen. Wenn Vermögenswerte langfristig gehalten werden, bevor sie für einen Gewinn veräußert werden, werden sie niedriger besteuert als kurzfristige Gewinne. Clinton will die Zahl der Stufen auf sieben erhöhen (< 1yr, 1-2 yrs, 2-3 yrs, and so on with the lowest tax rate bracket for assets held for more than 6 years).
Begrenzen Sie den Geldbetrag, der auf steuerbegünstigten Vorsorgekonten wie IRAs und 401.000 Konten gespart werden kann. Clinton geht davon aus, dass diese steuerlich begünstigten Konten missbraucht wurden, um viele Einnahmen vor Steuern zu schützen, auch wenn der IRS Grenzen festlegt, wie viel Geld pro Jahr in solche Konten eingezahlt werden kann. In ihrem Steuerplan wird vorgeschlagen, den Gesamtwert dieser Konten weiter zu begrenzen.
Die verrechneten Zinsen sollten zu normalen Ertragsteuersätzen besteuert werden. Bei den Zinserträgen handelt es sich um die an einen Investmentmanager gezahlte Erfolgsgebühr, die sich in der Regel an den vom Manager für den Investmentfonds erzielten Erträgen orientiert. In einer seit langem umstrittenen und lang umstrittenen Lücke werden die Zinserträge mit dem Kapitalertragsteuersatz besteuert, der deutlich unter dem Steuersatz für Löhne liegt. Mehrere gesetzgeberische Versuche, diesen Steuersatz anzuheben, sind gescheitert.
Eine Steuergutschrift in Höhe von 1.200 USD für die Kosten für die Pflegekraft
Erhöhen Sie die Erbschaftssteuer a.k.a. "Todessteuer" von 40% bis 45%; und die Befreiung von der Erbschaftsteuer von 5,45 Mio. USD auf 3,5 Mio. USD senken.

Trumps Steuerplan für Einzelpersonen

Steuern sind ein komplexes Thema. Zum Beispiel stimmt nicht jeder zu, dass ein niedrigerer Steuersatz für Kapitalgewinne eine Lücke ist. In ähnlicher Weise kann die Besteuerung von Erträgen aus Dividenden als Doppelbesteuerung angesehen werden, da Dividenden Unternehmensgewinne sind, die an die Aktionäre ausgeschüttet werden. Die Unternehmen haben bereits Steuern auf ihre Einkünfte gezahlt, und die Dividenden werden aus dem Nettoeinkommen der Gesellschaft nach Steuern ausgeschüttet.

Nach Ansicht der Republikaner ist die Wirtschaftstätigkeit durch niedrigere Steuern stimuliert. Dies führt wiederum zu höher Einnahmen für die Bundesregierung, weil der Kuchen größer ist, obwohl der Anteil der Regierung am Kuchen kleiner ist.

Entsprechend dieser republikanischen Position befürwortet Trump einen Steuerplan für Steuersenkungen für alle Einkommensstufen. Zu den Highlights von Trumps Steuerplan gehören:

Reduzieren Sie die Anzahl der Steuerklassen Trump hatte befürwortet, nur 4 Steuerklassen zu haben - 0%, 10%, 20% und 25%. Damit wäre die höchste Steuerklasse deutlich niedriger als heute. Die Einkommensstarken würden also am meisten von diesen Steuersenkungen profitieren. obwohl Menschen auf allen Einkommensstufen eine niedrigere Steuerrechnung haben werden. Im August veröffentlichte Trump einen überarbeiteten Wirtschaftsplan mit den vorgeschlagenen Steuersätzen: 12%, 25% und 33%. Dies ist zwar immer noch niedriger als das derzeitige Steuersystem, jedoch höher als sein ursprünglicher Vorschlag und soll Kritik geäußert werden, dass sein Steuerplan sehr teuer wäre und daher die Staatsverschuldung erhöht.

Einkommensteuererklärungen unter Donald Trump Alt Steuerplan

Erhöhen Sie den Standardabzug auf 25.000 USD pro Person
Steuern auf Dividenden und Kapitalgewinne auf 20% begrenzt Derzeit wird für bestimmte Anlageerträge aus Dividenden und Kapitalgewinnen ein Zuschlag erhoben, der zur Finanzierung von Obamacare erhoben wurde. Zum Beispiel würde der Plan von Trump die Net Investment Income Tax (NIIT) aufheben, die zur Finanzierung des Affordable Care Act (a.k.a. Obamacare) angewandt wurde. Diese Steuer - derzeit 3,8% - gilt für Kapitalerträge von Haushalten, die mehr als 250.000 US-Dollar verdienen.
Aufhebung der AMT (alternative Mindeststeuer). Die AMT wurde verhängt, um sicherzustellen, dass Menschen mit Einkommen über einem bestimmten Niveau mindestens einen bestimmten Teil davon mit Steuern zahlen. Die Absicht war ähnlich der von Clinton vorgeschlagenen Buffett-Regel. Im Laufe der Jahre haben die Schwellenwerte für AMT jedoch nicht immer mit der Inflation Schritt gehalten und die Steuergesetzgebung komplizierter gemacht, während gleichzeitig ein größerer Prozentsatz der Bevölkerung gefangen genommen wurde als ursprünglich beabsichtigt.
Aufhebung der Erbschafts- und Schenkungssteuer. Republikaner argumentieren, dass Erbschaftssteuern (auch als "Todessteuern") und Schenkungssteuern unfair sind, weil die Schenkende oder die Person, die verstorben ist und deren Vermögen jetzt den Besitzer wechselt, bereits Steuern auf das übertragene Vermögen bezahlt hat. Wenn Steuern auf Geschenke oder Erbschaften erhoben werden, ist die Regierung in der Tat doppelt eingetaucht. Trump möchte beide Steuern abschaffen.
Getragene Zinsen, die als normaler Ertrag und nicht als niedrigerer Steuersatz für Kapitalerträge zu besteuern sind. In Abkehr von traditionellen republikanischen Politikern stimmt Trumps Plan tatsächlich mit Clintons überein, dass die Zinserträge als normales Einkommen besteuert werden sollten.

Immobiliensteuer

Republikaner nennen die Erbschaftssteuer die "Todessteuer", weil sie bei ihrem Tod auf den Nachlass einer Person erhoben wird, wenn das Vermögen von den Erben geerbt wird. Die Steuer wird unter Ökonomen und politischen Analysten viel diskutiert. Einige prominente Argumente für und gegen die Erbschaftssteuer werden hier zusammengefasst.

Donald Trump möchte, wie die meisten Republikaner, die Erbschaftssteuer aufheben. Im Gegensatz dazu will Hillary Clinton diese Steuer erheben. Derzeit sind Nachlässe von weniger als 5,45 Mio. USD von der Nachlasssteuer befreit; Vermögen über diesen Betrag wird mit 40% besteuert. Clinton schlug zunächst einen höheren Steuersatz (45%) und einen niedrigeren Schwellenwert (3,5 Mio. USD) für die Anwendung der Steuer vor.

Später überarbeitete Clinton ihren Vorschlag, um ihn progressiver zu gestalten. Ihr jüngster Vorschlag umfasst die folgenden Steuerklassen für die Erbschaftssteuer: Keine (bis zu 5,45 Mio. USD), 45% (5,45 bis 10 Mio. USD), 50% (10-50 Mio. USD), 55% (50 - 500 Mio. USD), 65% für Vermögen von mehr als 500 Millionen US-Dollar.

Analysten haben argumentiert, dass eine Erhöhung der Steuern, wie von Clinton vorgeschlagen, die Einnahmen für die Regierung nicht erhöhen wird, da praktisch alle großen Ländereien Wege finden werden, diese Steuer durch eine gutmütige Nachlassplanung zu vermeiden.

Unternehmenssteuern

Die Körperschaftsteuern sind eine große Einnahmequelle für die Bundesregierung. Beide Kandidaten haben Vorschläge zur Anpassung des Unternehmenssteuersystems.

Zu den Highlights der Vorschläge von Clinton für Unternehmenssteuern zählen:

Eine neue Steuer auf den Hochfrequenzhandel. Der Handel mit hohen Frequenzen wird von Finanzhandelsunternehmen für den schnellen Handel an den Aktienmärkten verwendet und kann dadurch den Preis erhöhen, den Privatanleger für dieselben Wertpapiere zahlen. Es erhöht das Risiko, ohne das Finanzsystem wesentlich zu verbessern.
Eine Steuergutschrift für Unternehmen, die mit Arbeitnehmern Gewinnbeteiligungspläne durchführen. Clintons Befürwortung der Gewinnbeteiligung von Unternehmen mit ihren Mitarbeitern wird für die ersten zwei Jahre des Gewinnbeteiligungsprogramms eines Unternehmens gelten. Die Gutschrift beträgt 15% der Gewinnbeteiligung und ist auf eine Gewinnbeteiligung von 10% des Jahreslohns des Arbeitnehmers begrenzt.
Schließen Sie die Lücke "Rückversicherungsprämie", wenn ein Unternehmen seiner Tochtergesellschaft im Ausland Rückversicherungsprämien zahlt.

Zu den Highlights von Trumps Steuerplan für Unternehmen gehören:

Senkung des Körperschaftsteuersatzes von 35% auf 15% Ein niedrigerer Steuersatz für Unternehmen fördert die Wirtschaftstätigkeit und Anreize für Unternehmen, sich in den Vereinigten Staaten niederzulassen.
Verbot der Stundung von Körperschaftsteuern auf ausländische Einkünfte. Bringen Sie Unternehmensgelder derzeit über einen einmaligen Rückführungssteuersatz von 10% in die USA zurück.. Dies ist der wesentlichste politische Vorschlag für Unternehmenssteuern, der sich aus einem der beiden Kandidaten herausgebildet hat. Amerikanische Unternehmen haben Milliarden von Dollar im Ausland. Wenn dieses Geld in die USA zurückgeführt wird, wäre die Einkommensteuer fällig. Also haben sie das Geld zurückgestellt. Trumps Plan sieht eine einmalige Lockerung der Rückführungsquote vor, um Anreize zu schaffen, das gesamte Geld zurück in das Land zu bringen. Danach könnten Unternehmen keine Steuern auf ausländische Einnahmen aufschieben. US-Bürger müssen als Einzelpersonen alle Einkünfte - ausländische und inländische - Steuern zahlen. Mit der vorgeschlagenen Regel würden also die Gesetze in Einklang gebracht, so dass Unternehmen nicht in der Lage sind, Steuern auf ausländische Einkünfte zu verschieben.
Grenzen für den Zinsaufwand können steuerlich abzugsfähig sein

Kritik

Die große Idee von Clintons Steuerplan ist die Erhöhung der Steuern, und Trumps Plan sieht Steuersenkungen vor. Nach Clintons Plan würden also die Einnahmen für die Bundesregierung steigen und das Haushaltsdefizit sinken. Auf der anderen Seite würde der Plan von Trump die Bundesregierung über zehn Jahre hinweg über 10 Billionen Dollar kosten.

Mehrere Analysten von Drittanbietern haben die Auswirkungen von Trumps Plan über einen Zeitraum von zehn Jahren geschätzt. Schätzungen gehen von 9,5 bis 12 Billionen US-Dollar Umsatzverlust aus.

Aber das ist nicht die ganze Geschichte. Trumps Vorschläge würden die Wirtschaft stimulieren, das BIP erhöhen und mehr Arbeitsplätze schaffen. Unterstützer argumentieren, dass dieses Wirtschaftswachstum den Umsatzrückgang ausgleichen würde. In einfachen Worten, der Kuchen wächst, so dass die Regierung auch mit einem geringeren Anteil keine Einnahmen verliert.

Obwohl dieses Argument definitiv von Vorteil ist, hat The Tax Foundation, eine konservativ orientierte Forschungsfirma, berechnet, dass selbst für dieses Wachstum der Steuerplan über 10 Jahre hinweg über 10 Billionen Dollar kosten würde. Dieses Einnahmendefizit würde die Staatsverschuldung direkt erhöhen.

Clintons Steuerplan ist auch nicht ohne Mängel. Die Anhebung der Steuern erhöht zwar die Staatseinnahmen und trägt zur Verringerung der Staatsverschuldung bei, wirkt jedoch abschreckend auf die Wirtschaft. Die Tax Foundation schätzt, dass Clintons Plan das Einkommen aller Steuerzahler nach Steuern um mindestens 0,9% und das BIP langfristig um 1% senken würde.

Die wirtschaftlichen Auswirkungen der von Hillary Clinton und Donald Trump vorgeschlagenen Steuerpläne, wie von der Tax Foundation geschätzt

Kritiker haben Clintons Gewinnbeteiligungsplan als komplex und knifflig bezeichnet. Der Plan legt nahe, dass nach zwei Jahren "Unternehmen, die Gewinnbeteiligungspläne aufgestellt haben und deren Vorteile genossen haben, keinen Kredit mehr brauchen werden, um die Pläne aufrechtzuerhalten." Es gibt keine Belege dafür, dass dies der Fall wäre. Es bietet auch keine Möglichkeiten, die Steuergutschrift zu finanzieren. Außerdem riecht es nach zu starkem Eingreifen der Regierung in die Art und Weise, wie private Unternehmen die Vergütung für ihre Angestellten strukturieren.

Ein weiteres Problem bei Clintons Vorschlägen zur Besteuerung von Kapitalgewinnen ist die schiere Komplexität. Für Anleger (und ihre Broker) ist es heute leicht, ihre Kapitalgewinne in kurz- und langfristig zu unterteilen, je nachdem, ob die Vermögenswerte länger als ein Jahr gehalten wurden. Eine Unterteilung in sieben verschiedene Stufen würde die Berichterstattung für Finanzinstitute und die Steuererklärungen für Einzelpersonen erhöhen.

Moody's Analyse

Moody's Analytics, eine Tochtergesellschaft der Rating- und Research-Agentur Moody's Corp., hat die wirtschaftspolitischen Vorschläge von Clinton und Trump analysiert. Der Hauptautor dieser Analyse ist Mark Zandi, ein registrierter Demokrat, der den maximal zulässigen Betrag von 2.700 $ für die Clinton-Kampagne gespendet hat, aber den republikanischen Senator John McCain im Präsidentschaftswahlrennen von 2008 beriet. Herr Zandi prognostiziert seit August 2015 einen Clinton-Sieg.

Die Analyse von Moody's gelangte zu dem Schluss, dass die Wirtschaft während ihrer Präsidentschaft 10,4 Millionen Arbeitsplätze schaffen würde, wenn alle wirtschaftlichen Vorschläge von Clinton umgesetzt würden, und das BIP um jährlich 2,7% wachsen würde. Ihre Prognose für die Aufrechterhaltung des Status Quo liegt bei 7,2 Millionen Arbeitsplätzen und einer BIP-Wachstumsrate von 2,3%. mehr als erwartet nach geltendem Recht.

Moodys Analyse der wirtschaftlichen Vorschläge von Donald Trump prognostiziert eine BIP-Wachstumsrate von 1,4% und 3,5 Millionen weniger Arbeitsplätze als im aktuellen Gesetz vorgesehen.

Wähler-Einstellungen

Zwar gibt es viele Unterschiede bei den Steuerplänen der Kandidaten, aber die Wähler entscheiden sich oft nicht auf der Grundlage ihrer Politik. In einer unbeschwerten Art und Weise, wie Menschen Entscheidungen treffen und später rationalisieren, zeigt dieses Video die Reaktion der Clinton-Anhänger in New York, als ihnen von Trumps Steuerplanvorschlägen erzählt wurde.

Verweise

Donald Trumps Steuerplan (PDF) - Offizielle Website
Trumps Politik zu Steuern - Offizielle Website
Clintons politische Position zu Steuern - Offizielle Website
Analyse des Steuerplans von Hillary Clinton - Die Steuerstiftung
Eine Analyse der Steueranträge von Hillary Clinton - Zentrum für Steuerpolitik
Trump Plans Steuerplan umschreiben - Politico
Analyse des Steuerplans von Donald Trump - Die Steuerstiftung
Analyse des Steuerplans von Donald Trump - Zentrum für Steuerpolitik
Tatsachenprüfung Donald Trumps Rede zur Wirtschaft - Das Wall Street Journal
Die Kandidaten und Ihre Steuern - PBS
Wie Clinton und Trump sich bei den Steuern unterscheiden - New York Times
Trump vs Clinton über die Wirtschaft - CBS-Nachrichten
Spezialbriefing: Steuerpolitik der wichtigsten Präsidentschaftskandidaten - Wolters Kluwer Tax & Accounting

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